Podatek od nieruchomości: aktualne stawki i terminy płatności

Czym jest podatek od nieruchomości i kogo dotyczy

Podatek od nieruchomości, to obowiązkowa opłata za posiadanie gruntu, mieszkania, lokalu użytkowego lub domu jednorodzinnego. To podatek lokalny, pobierany przez samorządy jednostek administracyjnych – gmin lub miast na prawach powiatu. Wysokość podatku jest uzależniona od powierzchni nieruchomości i stawki określonej przez gminę, która zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów, nie może przekraczać odgórnie określonych kwot.

Podatek od nieruchomości dotyczy:

• właścicieli,
• posiadaczy samoistnych - osób, które używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkowników wieczystych gruntów, które są własnością publiczną, państwową lub samorządową,
• posiadaczy mienia publicznego - na podstawie zawartej umowy lub bez takiej umowy.

Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy po zakupie mieszkania

Cena za mieszkanie to nie jedyny koszt, który wynika z jego zakupu. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje od momentu podpisania umowy przenoszącej własność. Nabywca nieruchomości powinien zgłosić ten fakt w urzędzie gminy lub miasta, na którego terenie położona jest nieruchomość w ciągu 14 dni od daty zakupu. Na podstawie złożonej informacji, organ podatkowy ustala wysokość podatku. Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do zakupu. Przykładowo – jeśli zakupiono mieszkanie 15 maja, obowiązek podatkowy powstanie 1 czerwca.

Jakie są aktualne stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku

W 2025 roku maksymalne stawki podatku od nieruchomości wynoszą:

• 1,19 zł/m² dla budynków mieszkalnych,
• 1,38 zł/m² dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
• 34,00 zł/m² dla budynków firmowych.

Jak i gdzie sprawdzić podatek od nieruchomości?

Wysokość stawki podatku może różnić się w zależności od miasta, jednak nie może być ona wyższa niż stawka maksymalna wynikająca z ustawy. Lokalne stawki i informacje o wysokościach podatków są dostępne urzędach gminy lub na ich stronach internetowych.

Ile wynosi podatek od nieruchomości w poszczególnych miastach

Sposoby płatności: raty kwartalne i opcja jednorazowa

Podatek można uregulować jednorazowo lub w czterech ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego. Jeśli podatek za dany rok jest mniejszy niż 100 zł, należy zapłacić całość w terminie pierwszej raty.

Podatek od nieruchomości można zapłacić w kasie gminy, przelewem na konto gminy i inkasenta, czyli osoby, którą wyznaczyła gmina.

Do kiedy płacimy podatek od nieruchomości - terminy płatności 

Podatek płatny jest w czterech ratach, w terminach:

• do 15 marca
• do 15 maja
• do 15 września
• do 15 listopada

Zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje wiele zwolnień z podatku od nieruchomości. Wśród nich można zaleźć między innymi:

•  budynki gospodarcze lub ich części, które:

- służą działalności leśnej lub rybackiej,

- położone są na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej,

- zajęte są na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej,

• grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków (pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków) z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarcze,
• grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy spełniają jeden z warunków:

- osiągnęli wiek emerytalny,

- są inwalidami zaliczonymi do I 14 albo II grupy 15,

- są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,

- są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji;

• nieruchomości położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego: grunty, altany działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2 oraz budynki stanowiące infrastrukturę ogrodową.

Ponadto gmina, w której posiada się nieruchomość, może wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku.

Jak i gdzie zgłosić nieruchomość do opodatkowania

Aby zgłosić nieruchomość do opodatkowania, należy wypełnić formularz IN-1, który służy do wykazania przedmiotów podlegających opodatkowaniu i obiektach budowlanych. Dokument należy złożyć w urzędzie gminy, gdzie znajduje się dom, mieszkanie lub działka. Można to zrobić na trzy sposoby – osobiście w urzędzie gminy, pocztą lub online np. przez ePUAP.